Какие налоги в Китае

Китайская налоговая система действительно любит дифференциацию. Здесь есть налоги для компаний и физических лиц, НДС, акцизы, налоги на имущество и операции с недвижимостью, а итоговая сумма зависит от вида дохода, статуса налогоплательщика и иногда даже города.

Для белоруса, который собирается работать в Китае, на практике важнее всего разобраться в трех вещах: подоходный налог, налоговое резидентство и социальные взносы.

А если речь идет о собственном бизнесе в КНР, тогда уже добавляются налог на прибыль предприятия, НДС и другие платежи.

Какой подоходный налог в Китае?

Для физических лиц в Китае действует прогрессивный индивидуальный подоходный налог — Individual Income Tax, или IIT.

Для налогового резидента зарплата, вознаграждения за услуги, авторские вознаграждения и роялти относятся к так называемому совокупному доходу.

Из годового дохода сначала могут вычитаться предусмотренные законом суммы, а уже оставшаяся налоговая база облагается по прогрессивной шкале от 3% до 45%.

Базовый стандартный вычет для налогового резидента составляет 60 000 RMB в год, то есть 5 000 RMB в месяц. Дополнительно могут учитываться разрешенные социальные и специальные вычеты.

Важно: 45% — это не налог на всю зарплату человека, который попал в верхнюю категорию. В Китае используется прогрессивная система, поэтому более высокая ставка применяется к соответствующей части налоговой базы.

Простой пример: зарплата 15 000 юаней

Предположим, человек является налоговым резидентом Китая, получает только зарплату 15 000 RMB в месяц и для простоты мы пока не считаем социальные и дополнительные налоговые вычеты.

За год он заработает 180 000 RMB.

После стандартного годового вычета 60 000 RMB остается налоговая база 120 000 RMB.

Упрощенный расчет:

120 000 × 10% — 2 520 = 9 480 RMB налога за год.

То есть эффективный подоходный налог в этом примере получается значительно ниже 10% от всей зарплаты.

На практике работодатель удерживает налог в течение года, а окончательный расчет может учитывать социальные взносы и другие законные вычеты.

Кто считается налоговым резидентом Китая?

Здесь старое правило «прожил год — стал резидентом» больше не работает.

Для иностранца, который не имеет постоянного места жительства в Китае в налоговом смысле, ключевой порог сейчас — 183 дня в течение календарного года.

• если человек находится в Китае менее 183 дней за налоговый год, он обычно рассматривается как нерезидент;
• если находится 183 дня и более — становится налоговым резидентом Китая на этот год.

Налоговый год в Китае совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря.

Но правило 183 дней не означает, что человек, проживший в Китае 182 дня, вообще ничего там не платит. Доход за работу, фактически выполняемую в Китае, может облагаться китайским налогом и у нерезидента.

Здесь уже имеют значение продолжительность пребывания, источник выплаты, работодатель и международные налоговые соглашения.

Что такое китайское правило шести лет?

Для иностранцев есть еще одна особенность.

Человек без постоянного налогового domicile в Китае может находиться в стране по 183 дня и более несколько лет подряд, при этом при соблюдении определенных условий его зарубежный доход, выплачиваемый зарубежной стороной, не сразу попадает под китайское налогообложение.

При подсчете действует так называемое шестилетнее правило.

Если в одном из соответствующих лет человек находился в Китае менее 183 дней либо имел одну непрерывную поездку за пределы Китая более чем на 30 дней, отсчет последовательных лет может начаться заново.

Это уже та область, где для человека с доходами одновременно в Беларуси, Китае и третьих странах лучше рассчитывать конкретную ситуацию, а не ориентироваться на одну строчку из интернета.

Какие налоги платит работающий в Китае белорус?

Если белорус официально работает у китайского работодателя, в первую очередь речь идет об индивидуальном подоходном налоге с заработной платы.

Кроме него необходимо учитывать социальное страхование.

Иностранные граждане, официально работающие в Китае, в общем случае включаются в китайскую систему социального страхования. Она включает:

• пенсионное страхование;
• медицинское страхование;
• страхование от производственных травм;
• страхование от безработицы;
• страхование материнства.

Часть платежей несет работодатель, часть — работник. Конкретные ставки и база зависят от региона.

Поэтому обещанная зарплата gross и реальная сумма net на банковской карте могут отличаться не только из-за подоходного налога.

В актуальном перечне стран, имеющих с Китаем действующие соглашения об освобождении от отдельных социальных взносов, Беларуси сейчас нет. Поэтому белорусскому работнику этот вопрос нужно отдельно уточнять у работодателя по месту будущей работы.

Подробнее о том, как читать китайскую зарплату, смотрите в нашей статье «Зарплаты в Китае».

Есть ли между Беларусью и Китаем соглашение об избежании двойного налогообложения?

Да.

Между Беларусью и Китаем действует соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.

Это важно для человека, который получает доходы в обеих странах.

Но соглашение не означает, что можно самому выбрать страну, где приятнее заплатить налог. Оно устанавливает правила определения того, какое государство имеет право облагать конкретный доход и каким образом учитывается налог, уже уплаченный во второй стране.

Для обычного сотрудника с одним китайским работодателем ситуация значительно проще. А вот при бизнесе, удаленной работе, зарубежных инвестициях или нескольких источниках дохода лучше получить персональную налоговую консультацию.

Какие налоги платят компании в Китае?

Старая версия этой статьи рассказывала о китайском «бизнес-налоге». Его можно смело отправлять в исторический музей: с 2016 года реформой Business Tax to VAT он был окончательно заменен НДС.

Для большинства компаний одним из основных налогов является Enterprise Income Tax — налог на прибыль предприятий.

Стандартная ставка составляет 25%.

При этом для отдельных категорий бизнеса предусмотрены льготные режимы и пониженные эффективные ставки, например для соответствующих требованиям высокотехнологичных или малых предприятий.

Поэтому старое правило из этой статьи «30% для китайской компании и 20% для иностранной» больше использовать нельзя.

Какой НДС в Китае?

В Китае действует Value-Added Tax — НДС.

Основные ставки для обычных налогоплательщиков сейчас:

• 13% — в частности, для большинства товаров и некоторых видов деятельности;
• 9% — для ряда товаров и услуг, включая отдельные транспортные, строительные операции и недвижимость;
• 6% — для многих услуг и операций с нематериальными активами.

Для некоторых операций действуют нулевая ставка, освобождения или упрощенные правила.

Поэтому владельцу бизнеса в Китае недостаточно просто запомнить «НДС 13%». Ставка зависит от того, что именно компания продает или какие услуги оказывает.

Есть ли в Китае налог на недвижимость?

С недвижимостью все по-китайски: одним предложением не объяснишь.

В стране существуют налоги, связанные с владением, использованием и операциями с недвижимостью, но утверждение «каждый владелец китайской квартиры ежегодно платит единый налог на недвижимость» будет неправильным.

Например, для части жилой недвижимости продолжает действовать отдельный эксперимент с налогом на жилье в Шанхае. В 2026 году местные власти продлили соответствующие правила до 2031 года.

В Шанхае в рамках этого режима базовая ставка для соответствующего жилья составляет 0,6%, а при выполнении ценового условия применяется пониженная ставка 0,4%.

Есть и другие налоги и сборы, возникающие при покупке, продаже, передаче или коммерческом использовании недвижимости.

Поэтому налогообложение конкретной квартиры или помещения лучше проверять именно по городу и типу сделки.

Что такое потребительский налог в Китае?

Кроме НДС в Китае существует Consumption Tax, который по смыслу ближе к акцизу.

Он применяется не ко всем повседневным покупкам, а к определенным категориям товаров. В их числе могут быть табачная и алкогольная продукция, отдельные автомобили, косметические и другие товары, включенные государством в соответствующий перечень.

Ставки различаются в зависимости от категории товара и могут рассчитываться разными способами.

Для обычного работника это редко становится отдельным налогом, который нужно лично перечислять государству: он проявляется прежде всего в цене соответствующего товара.

Есть ли сейчас в Китае «налог на детей»?

Нет.

И здесь старая версия нашей статьи особенно хорошо показывает, насколько быстро способен измениться Китай.

Когда-то в КНР действительно действовала жесткая политика ограничения рождаемости, а за нарушение установленных правил взимался так называемый social maintenance fee — платеж, который в русскоязычных публикациях часто называли «налогом на второго ребенка».

Позже Китай перешел сначала к политике двух детей, затем трех.

В 2021 году social maintenance fee был отменен, а связанные с ним наказания начали исключать из законодательства.

Сегодня государственная политика движется уже в противоположную сторону: власти пытаются снижать стоимость воспитания детей и стимулировать рождаемость.

Поэтому советы из старых статей про штраф в несколько тысяч долларов за второго или третьего ребенка в современном Китае читать интересно разве что как исторический документ.

Сколько налогов существует в Китае?

У китайской налоговой системы много отдельных налогов, и перечислять их все человеку, который едет работать преподавателем или инженером, особого смысла нет.

В официальной системе среди основных налогов можно увидеть:

• НДС;
• потребительский налог;
• налог на прибыль предприятий;
• индивидуальный подоходный налог;
• налоги, связанные с недвижимостью и землей;
• налог на приобретение транспортных средств;
• гербовый налог;
• ресурсный налог;
• экологический налог;
• другие специальные платежи.

Полную актуальную структуру можно посмотреть на сайте Государственного налогового управления КНР: State Taxation Administration of China.

Что спросить у работодателя до подписания контракта?

Если вы едете в Китай на работу, налоговый вопрос можно сильно упростить несколькими прямыми вопросами:

• зарплата указана gross или net;
• кто удерживает и перечисляет Individual Income Tax;
• какие социальные взносы будут удерживаться;
• какая сумма ориентировочно останется на руках;
• входит ли жилье в компенсационный пакет;
• облагаются ли бонусы и дополнительные выплаты;
• кто занимается ежегодным налоговым расчетом, если он потребуется.

У нормального официального работодателя эти вопросы удивления не вызывают.

Если вы собираетесь работать в Китае

Самая хорошая налоговая ставка не поможет, если сама работа оформлена нелегально.

Поэтому сначала проверяем работодателя, вакансию и возможность законного трудоустройства, затем смотрим контракт, зарплату, налоги и социальный пакет.

О поиске работы и разрешительных документах мы подробно рассказали в статье «Работа в Китае».

А чтобы понять, адекватную ли зарплату предлагает китайский работодатель, смотрите «Зарплаты в Китае».